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新疆稅務局“減稅降費”在線訪談 答疑解惑促政策落實

 
圖為:“減稅降費”專題在線訪談現場 國家稅務總局新疆稅務局黨委委員、總經濟師 聞傳國現場回答網友提問
 
圖為:“減稅降費”專題在線訪談現場

主持:各位網民朋友,大家上午好!歡迎大家參加由國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局網站舉辦的局長在線訪談活動。本期訪談的主題是“減稅降費”。今天我們非常榮幸地邀請到國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局黨委委員、總經濟師聞傳國,以及自治區稅務局減稅降費辦公室和相關業務處室負責人做客我們在線訪談直播間,就減稅降費相關熱點問題與網友在線交流。歡迎各位嘉賓的到來。也歡迎廣大網友踴躍提問,積極參與?!?/span>[2019-11-07 11:00:04]

主持:聞總,請您給網友們打個招呼吧,并介紹一下新疆稅務部門有哪些實招、硬招讓減稅降費工作落地? [2019-11-07 11:00:51]

聞傳國各位網友,大家上午好。今年以來,新疆稅務局采取一系列實打實、硬碰硬的措施,落實落細減稅降費政策,在減輕企業負擔、提振市場信心、應對經濟下行壓力以及促進新疆社會穩定和長治久安等方面發揮了積極作用。更大規模減稅降費政策涵蓋了各個行業的納稅人,為方便廣大納稅人以及網民朋友了解、掌握減稅降費政策,舒心便利享受減稅降費政策紅利?!?/span>[2019-11-07 11:00:51]

網友15490 享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策需要同時滿足的3個條件是什么? [2019-11-07 11:02:33]

聞傳國:按現行政策規定,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業?!?/span>[2019-11-07 11:02:33]

網友15490: 享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策的納稅人從業人數包括哪些? [2019-11-07 11:03:21]

聞傳國:按照政策規定,從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數,即勞務派遣用工人數計入了用人單位的從業人數。本著合理性原則,勞務派遣公司可不再將勞務派出人員重復計入本公司的從業人數?!?/span>[2019-11-07 11:03:21]

南山:企業的社保費什么時候劃轉到稅務局交 [2019-11-07 11:05:00]

聞傳國:目前按照國家統一部署,自2019年1月1日起,機關事業單位和城鄉居民社保費劃轉到稅務部門征收,企業社保費劃轉具體時間尚未明確?!?/span>[2019-11-07 11:05:00]

遙遠夜色你好,我們單位是增值稅一般納稅人,2019年10月購入一層寫字樓,取得一張增值稅專用發票,我想問一下我們購入寫字樓的不動產進項稅還需要分兩年抵扣嗎? [2019-11-07 11:07:00]

聞傳國感謝您的提問,根據《財政部稅務總局  海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部  稅務總局  海關總署公告2019年第39號)規定,自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人取得不動產的進項稅額不再分兩年抵扣,而是在購進不動產的當期一次性抵扣進項稅額?!?/span>[2019-11-07 11:07:01]

1217你好,我想問一下,申請留底退稅有沒有什么條件 [2019-11-07 11:12:16]

聞傳國全行業退稅:自2019年4月1日起,同時符合下列條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。1.自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;2.納稅信用等級為A級或者B級;3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。制造業退稅:自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業納稅人自2019年7月及以后納稅申報期間向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。1.增量留抵稅額大于零;2.納稅信用等級為A級或者B級;3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策?!?/span>[2019-11-07 11:12:16]

網友15516: 我公司是企業所得稅匯總納稅企業,小型微利企業標準中的從業人數、資產總額是否包括分支機構相應的部分? [2019-11-07 11:13:41]

聞傳國:現行企業所得稅實行法人稅制,企業應以法人為納稅主體,計算從業人數、資產總額等指標,即匯總納稅企業的從業人數、資產總額應包括分支機構的數據?!?/span>[2019-11-07 11:13:41]

木木:我是一個公司的員工,上個月沒及時把專項附加扣除信息提交給單位,可不可以下個月補報 [2019-11-07 11:16:30]

聞傳國:扣繳義務人根據員工提交的專項附加扣除信息,按月計算應預扣預繳的稅款,向稅務機關辦理全員全額納稅申報。如果員工未能及時報送,也可在以后月份補報,由扣繳義務人在當年剩余月份發放工資時補扣,不影響員工享受專項附加扣除?!?/span>[2019-11-07 11:16:30]

網友15519 領導您好,我是吐魯番市的納稅人,我想問一下夫妻雙方婚前都有住房貸款,婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除 [2019-11-07 11:19:16]

聞傳國:按照《暫行辦法》的規定,夫妻婚前購買的首套住房,經雙方約定,可以選擇由夫妻中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。如婚后選擇其中一套住房,由購買者按扣除標準100%扣除;夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除?!?/span>[2019-11-07 11:19:16]

南山:減稅降費政策后面會不會實施截止,納稅人不再享受政策了 [2019-11-07 11:23:32]

聞傳國: 1.部分2018年年中出臺的政策,延續執行;2.今年深化增值稅改革中,增值稅降率、留抵退稅政策延續執行,加計抵減政策執行期到2021年12月31日;3.今年出臺的小微普惠性政策執行期到2021年12月31日;4.個人所得稅兩步改革中,提高減除費用和六項專項附加扣除政策延續執行?!?/span>[2019-11-07 11:23:32]

網友15519: 您好,我是吐魯番市的納稅人,請問從事社區養老、托育、家政服務的企業在繳納企業所得稅方面有什么優惠? [2019-11-07 11:26:07]

聞傳國:按照《財政部  稅務總局  發展改革委  民政部  商務部  衛生健康委關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》2019年第76號規定,在繳納企業所得稅方面,享受提供社區養老、托育、家政服務取得的收入,在計算應納稅所得額時,減按90%計入收入總額?!?/span>[2019-11-07 11:26:07]

南山:小規模納稅人自開專票最新政策怎么規定的 [2019-11-07 11:30:09]

聞傳國根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號),擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍由住宿業、簽證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業,擴大至租賃和商業服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業。上述8個行業小規模納稅人發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號),自2020年2月1日起施行,增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其他代開增值稅專用發票?!?/span>[2019-11-07 11:30:09]

網友9527:增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的,如何計算進項稅額? [2019-11-07 11:36:24]

聞傳國納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進行稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)/(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照系列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額/(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額/(1+3%)×3%。
 [2019-11-07 11:36:24]

網友15509: 小型微利企業普惠性所得稅減免政策都有哪些文件? [2019-11-07 11:41:51]

聞傳國:財政部、稅務總局于2019年1月發布了《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號) [2019-11-07 11:41:51]

微生長茉: 麻煩問下資產總額和從業人員如何計算? [2019-11-07 11:42:14]

聞傳國:按照財稅[2019]13號文件規定,從業人數應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。企業可根據上述公式,計算得出全年季度平均值,并以此判斷從業人數和資產總額是否符合條件?!?/span>[2019-11-07 11:42:14]

網友15530: 請問符合加計抵減政策條件,享受政策時需要辦理什么手續? [2019-11-07 11:42:29]

聞傳國按照《財政部  稅務總局  海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部  稅務總局  海關總署公告2019年第39號)規定,適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》?!?/span>[2019-11-07 11:42:29]

一地桃花惹相思:年底我們單位10月發放2019年的獎金,想請問下如何繳稅? [2019-11-07 11:44:31]

聞傳國:在2019年1月1日至2021年12月31日期間,個人取得全年一次性獎金,可以選擇不并入當年綜合所得,單獨計稅。計算稅款時,第一步,按照全年一次性獎金除以12的商數,對照綜合所得的月度稅率表,查找適用稅率(月稅率)和速算扣除數。第二步,全年一次性獎金的收入全額,乘以查找的適用稅率,減去對應的一個速算扣除數,即為應納稅額。個人也可以選擇不享受全年一次性獎金政策,將取得的全年一次性獎金并入綜合所得征稅。
個人取得全年一次性獎金并已按全年一次性獎金政策單獨計稅的,可以在匯算清繳時重新選擇是否適用全年一次性獎金政策。[2019-11-07 11:44:31]

影子你陪著我累嗎: 我買了套房子有貸款自己住,把之前住房出租,能不能享受個人所得稅專項附加扣除? [2019-11-07 11:45:26]

聞傳國:根據《中華人民共和國個人所得稅法》的決定(中華人民共和國主席令第九號)規定,專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。按上述規定,住房貸款利息與住房租金不是并列關系,兩者不可同時扣除?!?/span>[2019-11-07 11:45:26]

雨荷:一般納稅人購進國內旅客運輸服務進項稅允許抵扣,可以抵扣的憑證有哪些? [2019-11-07 11:46:40]

聞傳國:增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣的憑證有:增值稅專用發票、增值稅電子普通發票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票?!?/span>[2019-11-07 11:46:40]

丫丫:我單位是獨立核算的的二級分支機構是否可以享受小型微利企業所得稅減免政策? [2019-11-07 11:47:23]

聞傳國現行企業所得稅實行法人稅制,企業應以法人為主體,計算并繳納企業所得稅?!吨腥A人民共和國企業所得稅法》第五十條第二款規定“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅”。由于分支機構不具有法人資格,其經營情況并入企業總機構,由企業總機構匯總計算應納稅款,并享受相關優惠政策?!?/span>[2019-11-07 11:47:23]

一滴甘露我們單位給我發放的工資發現報錯了,繳多了,我可以現在辦理退稅嗎,還是匯算清繳時退稅? [2019-11-07 11:48:11]

聞傳國:區分具體情形辦理:如果是由于申報錯誤、與實際不符而導致多繳的,可以選擇當期辦理更正申報申請退稅;如果是未及時報送或享受專項附加扣除導致多繳稅款的,由于居民個人工資薪金所得采取累計預扣法申報納稅,納稅人可通過扣繳義務人在補充專項附加扣除申報信息的下月辦理預扣預繳申報時,申報享受,準確繳納預繳稅款?!?/span>[2019-11-07 11:48:11]

眠意寄秋風:我們公司主要經營旅游服務的,我們對加計抵減這個政策比較關注,我想咨詢兩個問題,一是加計抵減10的優惠政策所稱的生產、生活服務業納稅人是指哪些納稅人?二是新的加計抵減15的優惠政策所稱的生活性服務業納稅人又是指哪些納稅人? [2019-11-07 11:49:35]

聞傳國:感謝您的提問,先回答第一個問題:根據2019年第39號公告,加計抵減10%政策中所稱的生產、生活服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。第二個問題:根據《財政部  稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告 》(財政部  稅務總局公告2019年第87號)加計抵減15%政策中所稱的生活性服務業納稅人,是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。[2019-11-07 11:49:35]

晴空萬里目前養老保險單位繳費比例是多少? [2019-11-07 11:50:27]

聞傳國:自2019年5月1日起,自治區城鎮職工基本養老保險(包括企業和機關事業單位基本養老保險)單位繳費比例統一降至16%?!?/span>[2019-11-07 11:50:27]

南風過境15527: 您好,我想問下,虧損企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策??? [2019-11-07 11:52:06]

聞傳國:企業所得稅對企業的“凈所得”征稅,只有盈利企業才會產生納稅義務。因此,小型微利企業所得稅優惠政策,無論是減低稅率政策還是減半征收政策,都是盈利企業從中獲益。對于虧損的小型微利企業當期無需繳納企業所得稅,但其虧損可以在以后納稅年度結轉彌補?!?/span>[2019-11-07 11:52:06]

千千晚星:小型微利企業享受普惠性所得稅減免政策,需要準備哪些留存備查資料? [2019-11-07 11:53:10]

聞傳國:根據《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》(國家稅務總局公告2018年第23號附件)規定,小型微利企業享受優惠政策,需準備以下資料留存備查:
1.所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明;
2.從業人數的情況;
3.資產總額的情況?!?/span>[2019-11-07 11:53:10]

網友456 我們企業已經享受了多項減免政策,但如何才能算清我們究竟省了多少錢? [2019-11-07 11:55:26]

聞傳國目前新疆稅務微信公眾號推出了“紅利賬單”模塊,您可以打開新疆稅務微信公眾號,在“微專題”下找到,點擊進入,輸入您的手機號,并填寫驗證碼,只要是您手機號關聯的企業,都可以查看?!?/span>[2019-11-07 11:55:26]

不愛吃蘿卜我公司是一般納稅人,因業務需要購進飛機票可以抵扣嗎? [2019-11-07 11:56:17]

聞傳國:可以?!?/span>[2019-11-07 11:56:17]

阿圖什天空之城:文化事業建設費是否有減征的規定? [2019-11-07 12:00:31]

聞傳國:依據財稅[2019]46號、新財非稅[2019]2號規定,自2019年7月1日至2024年12月31日,對歸屬中央和地方收入的文化事業建設費,按照繳納義務人應繳費額的50%減征?!?/span>[2019-11-07 12:00:31]

網友15575: 我是一家事業單位的財務人員,預計2020年需要占用一塊農用地用于非農業建設,請問是否可以享受、耕地占用稅減征優惠政策? [2019-11-07 12:01:08]

聞傳國:按照2019年6月6日印發的新財法稅〔2019〕21號《關于自治區貫徹實施小微企業普惠性稅收減免政策有關地方稅費政策問題的通知》規定,自該文件下發后行政機關、事業單位、社會團體不再享受小微企業耕地占用稅減征優惠政策?!?/span>[2019-11-07 12:01:08]

網友456你好,那么能否請您介紹一下在“多走網路,少走馬路”方面,我們為繳費人提供了哪些服務,怎樣做好服務的? [2019-11-07 12:03:40]

聞傳國:自治區稅務局會同人社等部門,根據降費政策規定及時調整系統參數,與社保部門完善了信息共享平臺,實現了數據的實時傳遞和信息共享,為降率政策落地提供信息和數據支撐。自治區稅務局簡化社保費繳費操作流程,優化POS機功能,協調銀行啟用社??ń鹑诠δ鼙憷蹍f議,基本實現社保費由劃轉前批量劃扣、POS機繳費為主的繳費渠道,逐漸拓展為電子稅務局、稅務APP、銀行自助終端、銀行柜面、銀行APP、代征客戶端、微信等“多元化”繳費渠道,實現傳統媒介和新興媒介同頻共振,為繳費人提供了“實體、網上、掌上、自助”多元化繳費選擇和便捷服務。另外,針對需要到辦稅服務廳繳費的人群,各地稅務機關還通過時間錯峰、場所錯峰、渠道錯峰等方式,引導繳費人有序申報繳費。繳費人員集中的服務廳,采取增設專窗、增加人員、設置咨詢坐席等方式,努力縮短業務辦理時間,提升繳費人的服務體驗。[2019-11-07 12:03:40]

無名的小會計請問這次降低社會保險費率,個人繳費比例是否有變化? [2019-11-07 12:04:21]

聞傳國:根據《方案》,此次是降低企業和機關事業單位基本養老保險單位繳費比例,職工個人繳費比例維持8%,保持不變?!?/span>[2019-11-07 12:04:21]

123:請問住房租金如果實際支付的租金達不到扣除的定額,是按定額享受專項附加扣除還是按實際支付的租金扣除? [2019-11-07 12:06:09]

聞傳國:住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除:(一)直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;(二)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人員超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區人口不超過100萬(含)的城市,扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口以國家統計局公布的數據為準。因此住房租金支出應按規定標準定額扣除?!?/span>[2019-11-07 12:06:09]

主持:本次訪談到此結束,感謝聞傳國總經濟師的精彩解讀。感謝各位網友的關注與支持,再會! [2019-11-07 12:06:43]

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